目前为止，还是有不少老板咨询海南的税收优惠政策，分不清封关前后的各项税收政策。根据规划，到2025年，初步建立以贸易自由便利和投资自由便利为重点的自由贸易港政策制度体系；而到本世纪中叶，全面建成具有较强国际影响力的高水平自由贸易港。今天我们就来浅谈一下海南自贸港封关前后的各项税收政策对比，及政策红利下企业的机遇。
01
封关前后各项税收政策对比
封关前
1、企业所得税政策
鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税；
旅游业、现代服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税；
对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或者加速折旧和摊销。
2、个人所得税政策
对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。
3、“零关税”政策
在全岛封关运作前，海南自贸港“零关税”政策通过“一负三正”清单管理实施，即企业自用生产设备的负面清单，营运用交通工具及游艇、企业生产原辅料和岛内居民消费进境商品的三张正面清单。
4、其他政策
海南离岛旅客免税购物政策：离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。
国际运输船舶增值税政策：对境内建造船舶企业向运输企业销售且同时符合条件的船舶，实行增值税退税政策，由购进船舶的运输企业向主管税务机关申请退税。
内外贸同船运输船舶加注保税油、退税油政策：对以洋浦港作为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶，允许其在洋浦港加注本航次所需的保税油;对其在洋浦港加注本航次所需的本地生产燃料油，实行出口退税政策。
启运港退税政策：对从经停港报关出口、由符合条件的运输企业途中加装的集装箱货物，符合前款规定的运输方式、离境地点要求的，以经停港作为货物的启运港，也实行启运港退税政策。
封关后
1、简税制
全岛封关运作时，将增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并，在货物和服务零售环节征收销售税;全岛封关运作后，进一步简化税制。封关后，税制简化只征收销售税，同时方案提出，将降低间接税比例。
2、企业所得税
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业(负面清单行业除外)，减按15%征收企业所得税。
3、个人所得税
不再局限于高端人才和紧缺人才，而是对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人。按照3%，10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。
4、零关税
全岛封关运作、简并税制后，海南自由贸易港对进口征税商品实行目录管理，目录之外的货物进入海南自由贸易港，免征进口关税。
温馨提示
封关后各项政策随时都有可能调整，由于海南市场主体数量剧增，后期注册公司门槛极大概率会有所提高。为避免错过最佳布局时机，建议有想法的老板赶在封关前注册，提前抢占市场名额，早注册，早受益！
02
海南自贸港的“封关”与“闯关”
海南的“封关”
所谓封关运作，就是由海关划出一个特定范围，进入此范围的货物相当于已进入国内，但还没通过海关。在这个基础上，中央将给予海南岛零关税的特权。我们认为，未来海南自贸港将是货物零关税和进出高度自由的区域，绝大部分的货物进入海南都是没有增值税、消费税和关税。
此外，海南在服务贸易方面，也将做到国内其他地方难以复制的”自由”。境外的服务贸易提供者，到海南来从事服务贸易将实行国民待遇。
“封关”之后，我们从内地去海南，会有一道海关，类似当年深圳和珠海的“二线关”。但海南实施的是“一线放开，二线管住”的政策。所以，这个内地和海南之间的“二线关”，接近于一个真正的海关。
海南的“闯关”
比如，2300家影视公司已经嗅到了海南“新世界”的气息，近一年来，进入海南的市场主体呈现井喷式增长，据《海南自由贸易港建设白皮书(2021)》显示，自2020年《海南自由贸易港建设总体方案》发布以来至2021年5月31日，海南全省新设市场主体37.5万户，增长47.6%。海量的注册公司中，仅影视公司注册数量已达2300余家，明星和大公司扎堆涌向海南，也正是为了政策红利。
随着《海南自由贸易港法》的颁布实施，在金融、税制等领域，一系列政策将会密集落地海南。无论是金融等领域的先行先试，还是在税制等方面的制度设计，海南自贸港的建设都是在“闯关”，难有”前车”可鉴。
03
海南进出口贸易公司的机遇
进口商品“超级便宜”，消费中心形成
海南自贸港总体方案的首先一条，就是“零关税”实现了，直接带来的就是进口商品超级便宜。海南未来会制定征税目录，目录之外的进口商品“免征进口关税、进口环节增值税和消费税”。这三种税费全部包括在一起，估计要达到物价的 40%-50%;其中关税在25%以内，增值税17%，再加上进口消费税，未来海南的进口商品价格至少比内地便宜接近一半。
进口商品从海南进入内地，就需要通关征税了，这就是把海南和内地分开，一线放开，进口商品零关税进入;二线管住，需要通关才能进入内地。所以在海南，未来就是“消费中心”，以后不用费劲去香港购物了，直接去海南即可。且离岛免税购物额度增至每年每人10万元，扩大免税商品种类，也就是说可以买10万元免税品带离海南。
低税率+资金跨境自由流动+打破垄断
物价便宜只能证明海南是全国火爆的消费中心之一,而未来海南注册的企业也将增多，这才是自由贸易港的必然优势。
首先是低税率，这将吸引大量企业来琼注册。注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。
第二，联运提单付运的转运货物不征税、不检验和跨境资金流动自由。比如内地企业从苏州订购一批货物卖给美国和澳大利亚，货物从苏州出发，可以去海南中转停留，然后再逐步发往美国和澳大利亚，海南就成为了转口贸易港。货物也可以直接从苏州发往美国、澳大利亚，但结算资金在海南进行，也就是货款直接发往海南，不再进入内地，省去监管的麻烦。
第三，投资便利自由化，逐渐开放垄断行业，民营经济完全自由。在海南可能就没有国有企业和民营企业的不平等存在了，所有的行业都放开经营。比如石油、电信等各类传统垄断产业全部将降低门槛，在法律框架下自由投资。未来海南将成为民营经济的“乐园”。
综上所述，不论是封关前还是封关后，海南自贸港的税收优惠政策相比于其他地方还是相当有吸引力的。随着建设项目的推进，政策红利也将持续释放，为在海南自贸港投资的企业提供更多的机遇。如果你的企业适合落地海南，不妨前来共享开放发展新机遇！
内容链接：https://www.hpaper.cn/19689.html
